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项目财务管理面临问题解析

  时间:2019-11-08 【字体:

摘 要:本文从项目的实际情况出发,采用综合分析与重点分析相结合、理论分析与实践分析相结合的方法,对中国铁建项目财务管理工作进行分析。本文以地铁车辆段建设为研究基础,从现场实际工作开展的角度出发,简要分析了项目财务管理所面临的问题。近年来,根据“十三五”规划,各省市都在大力发展城市交通,地铁逐渐成为了城市的重要运行载体,地铁车辆段项目的建设也成为了城市交通建设的重中之重。本文主要从会计核算与监督的角度分析了一线项目日常财务运行及管理的控制点和方向,并针对项目财务管理所面临的问题,分析原因,综合阐述了本人自己的观点和看法。

关键词:核算与监督   财务管理   原因   观点及分析

Abstract:This paper takes the actual situation of the project as the purpose, adopts a comprehensive analysis and key analysis combined with each other, theoretical analysis and practical analysis combined with each other in-depth analysis of the financial management of China's railway construction projects. The project is mainly based on the construction of Metro Depot and personal work experience. This paper briefly analyses the main control aspects of financial management in the project. In recent years, in order to plan for the 13th Five-Year Plan, provinces and cities have vigorously developed urban traffic. Metro has become the carrier of urban operation, and natural depot projects have become the focus of urban construction. This paper mainly analyses the control points and directions of daily financial operation and management in front-line projects from three aspects, from accounting and supervision to financial management, and then to communication between managers. It also expounds its own views and summaries in view of enterprise financial management, and puts forward personal suggestions.

Key words: Accounting and supervision  financial management   Internal and external communication    performance appraisal

一、项目财务管理简介

施工项目的财务管理是资金管理、预算管理、税务管理、成本管理、会计核算等相关管理模块的集成;从会计基础工作上来说,财务管理贯穿了从会计原始凭证的取得到会计报表编制的整个过程。项目财务管理的实施,应遵守国家相关法律法规及规章制度,根据上级单位的相关制度文件,完善项目财务管理的实施办法,运用好现有的财务软件和硬件设施,确保会计核算及时、准确、有效。从而不断加强项目抵御风险的能力,为企业的发展提供可靠的财务信息。

二、会计核算与会计监督

会计有两项职能,会计核算与会计监督,会计的核算职能就是为经济管理搜集、处理、存储和输送各种会计信息。会计监督是指通过调节、指导、控制等方式,对客观经济活动的合理、合法有效性进行考核与评价。这也是项目财务管理日常工作的重点与要点,而在这两项工作中要注意以下两个方面:

(一)核算是会计主体资本流动和项目经济活动的事后反映。因此,在日常的工作中,会计核算的准确性和及时性是非常重要的。

  1.会计科目的设置应根据项目的具体会计内容设定。由于工程项目核算类型较少,也相对较为简单,科目的设置最好做到既能反映核算主体的经济实质,又能简介扼要的反映相关内容,还能让科目余额表的使用者一目了然的了解各会计科目的本质。

  2.会计业务要及时处理,当项目上发生各项费用支出及相关成本核算等业务时,财务人员既要及时处理账务,也要注意审核与监督。

  3.定期编制会计报表,以反映项目的财务状况及经营成果。由于目前久其报表系统里报表数据是根据GS科目余额表自动生成的,所以会计账务处理在目前的财务管理工作中显得尤为重要。

(二)会计核算和会计监督是互补和辩证的。核算是监督的基础、监督是核算的保证。

经济业务发生后,会计人员在进行账务处理的时候,要审查业务的真实性、合法性和合理性。各项费用是否严格遵守中央八项规定,是否遵守公司的文件规定。由于施工企业的特殊性,日常费用开支频繁、涉及费用类型广泛、会计周期较短,所以更需要加强日常的监督,做到“三流一致”。

三、目前财务管理中存在的问题

(一)财务管理工作效率低

项目收尾阶段的项目缺少人力、物力支持,资源分配不尽合理,也未能形成一套行至有效的管理制度和标准,收尾项目财务管理难度加大,财务所需要的数据及资料难以第一时间取得并处理。另外,季度末账务处理缓慢,财务报表难以及时编制出来,工作效率明显降低。

(二)微利项目的财务管理难度大

微利项目财务管理难度大,风险系数高。特别是资金管理方面,在项目中后期,项目施工生产因资金紧张倍受影响。如何第一时间识别出这种项目,如何在项目整个施工过程中合理的调配资金,前期不乱花,后期有钱花,保证项目的正常运行,是微利项目财务管理的一大难点。

三)部分财务人员水平不足

部分财务人员在个人综合素质和业务核算水平上有待提高,在交流沟通能力上也需要进一步提升,财务管理能力不足,相关制度和文件执行与反馈力度不够。

四、问题产生的原因分析

(一)财务管理工作效率低的原因分析

由于建筑业企业大多呈现项目多、分布广、工期长短不一的特点,这些特点意味着项目人员的流动性很大,在日常协调和工作配合中难度加大,加上各个项目的所处建设状态各异,大量人力、物力全部都集中在在建的项目。另外,共享中心的建立虽然有利于财务工作的规范化但是也增加了会计核算的流程,季度末财务报表难以及时编制出来的原因,主要是由于季度末所有项目都在提单,所有的业务量都集中在那么几天处理,提交的单据量大,共享中心难以应对,不能及时进行稽核处理。

(二)微利项目的财务管理难度大的原因分析

不管是为了打入市场导致投标报价低的项目,还是因为材料价格上涨但又不能调差的项目,又或者是由于其他各种因素导致微利或者亏损的项目,这些项目有一个共同点,项目利润微薄或者亏损,加之业主扣留质保金和审计预留金,到中后期都会资金压力巨大。项目前期有业主预付款,所有业务都能正常开展,资金很富裕,但是一旦进入中后期,业主预付款逐渐扣回,项目建设所需资金与业主拨款之间的敞口就越来越大,项目就越来越艰难。

(三)财务人员水平不足的原因分析

财务共享中心上线以后,对于工作年限较长的会计人员来说,他们经验丰富,能力很强,但是不适应gs在共享中心上线后的变化,显得力不从心;对于刚入职没几年的会计人员,对财务信息系统的理解能力和使用能力很强,但是工作经验不足,生成什么样的凭证,凭证生成是否正确,这些都需要不断的加强沟通和学习。财务人员被委派到项目后,相关财务工作的实施与文件制度执行情况,公司常常鞭长莫及,导致部分财务人员失去自我提升压力与动力。

五、个人的观点及看法

(一)完善管理体系、合理调配资源,提前筹划决算工作

一方面,加强管理体系的建设,针对项目多、人员少,地域分布广,施工周期不一的特点,企业应当尽可能推行区域化管理,整合人力、物力,同时细分责任,责任到人,实时跟进,层层落实。另一方面在目前经济形势下行,企业资金风险越来越大的情况下,资金回流显得越来越重要,合理的分配人力、物力,改变以往“重在建、轻收尾”的工作思路,加大向收尾项目资源倾斜,将经验丰富的业务管理人员投入到收尾项目的财务管理工作中去,既要保证在建项目的施工进度及安全、质量,也要保证收尾项目的缺陷修复及结算工作早日完成,实现资金回流。

针对季度末各项目提交的单据量大,共享中心难以应对,不能及时进行稽核处理的问题,我们一方面需要将准备工作做在前面,如表1所示,提前做好季度决算工作的进度安排,按照时间节点,将工作明确、细化,错开提单高峰期,合理、有序的开展工作,季度末决算工作的效率会大大提高。另一方面,我们需要加强与共享中心交流与沟通,企业财务软件GS、OA的相应岗位权限设置在共享中心;项目所有单据的稽核及记账在共享中心;在月末和季度末相应的成本结转生成凭证在共享中心。项目财务日常工作与共享中心联系越来越紧密,所以与共享中心的日常交流与沟通显得格外重要。有单据业务急需处理、有系统漏洞需要设置、有特殊业务需要处理等都可以向共享中心寻求帮助,当然打铁还需自身硬,遇到疑难杂症,我们在与共享中心沟通的同时,也需要加强自身业务水平的提高,这样才能让我们的财务管理工作的开展事半功倍。

(表1--季度决算工作进度安排)

(二)施行全面预算管理,加强项目沟通,项目各部门通力协作,落实“两会一盘点制度”

预算是企业发展战略的重要组成部分,在制定预算的过程中以目标性、可行性、全面性和重要性为原则同时结合国家的大政方针与项目面临的实际情况制定。统筹全局,全面预算,将预算做细做精,合理调配资金,为项目正常运行保驾护航。从根本上说就是要从合同入手,在项目所有合同签订时便融入预算管理,编制动态预算,能够提早预测项目各个阶段的资金情况,真正做到以丰补欠,前期不乱花,后期有钱花。

项目财务部门是参与项目经营管理的重要部门,同时也是保障项目施工生产的后勤服务部门,所以在项目管理过程中想要做好管理与服务并行,必须加强与项目领导及其他各部门沟通。与项目领导需要加强沟通,我们提出的的方案及建议更多应该是站在企业的角度,以企业的利益出发,以大局为重;同时,做好自身的本职工作不要越位,事前请示方案,事中汇报进度,事后反馈结果,让项目领导实时掌控业务办理的进程。与各业务部门需要通力协作,首先要保证自己部门数据资料的及时性及准确性,建立各种业务台账,例如表2,做好数据与基础资料的登记及保存,平时多对账,用时不费心,做“两会一盘点”的时候就可以直接使用其中的数据。业务部门需要财务数据时,财务人员要及时、准确的提供数据,不敷衍、不拖沓,切实从企业利益出发,通力协作。

(表2--对下计价付款台账)

同时项目应按照公司要求建立和落实“两会一盘点制度”,每季度召开财务决算会议和财务分析会议,每月定时盘点物资,同时每月项目开展经济活动分析,整理项目成本,与资金预算指标相比较,找出管理成本和建设成本主要发生的方面,分析项目真实情况与预算的差异,及时调整,避免“死后验尸”。

(三)全面提升财务人员业务水平

财务人员管理是加强企业财务管理的基础,我们需要促进财务人员不断提升自身业务水平。一是采取在职培训的方法提高财务人员的业务素质,我们通过在职培训的方法,对财务人员进行理论知识的培训,使之全面了解国家会计、税收、财政、技术、产业等政策,掌握新的经济政策和法律法规,了解和学习审计、经济法、计算机等其他领域的知识,优化财务人员知识结构,提高业务能力,学会运用现代管理方式来解决工作中遇到的各种问题。二是要采取各种政策鼓励财务人员通过自学参加各种形式的培训班,提高自身业务素质;也可以定期开展财务知识讲堂,让财务人员有平台可以相互交流与学习。三是实行定期岗轮岗制度。单位应当对财务人员进行实行轮岗制度,定期对各个岗位的从业人员进行轮换,这样就会使得财务人员在不同的岗位得到实践锻炼,也可以促进他们相互交流,从而提高财务人员整体的业务水平和能力素质。在强化财务队伍建设与提高的同时,也需要有效提高财务人员的风险意识,建立了底线思路,全面提高企业财务队伍的职业道德水平。改变财务人员工作的方式方法,促使财务工作从核算型向管理型、服务型逐步转变。四是要加大财务监察与考核力度,建立科学合理的考核制度体系,真正将财务人员的业务水平、工作态度和收入挂钩,切实提高财务人员的执行力,全面提升财务人员综合业务水平。(文/朱家湖、赵侃)

 

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中铁十一局集团第六工程有限公司是以工业制造和建厂建段为两大核心主业,集装备制造、地铁车辆段施工、机电设备安装、高铁运架梁...[详细]
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